Корпоративное, коммерческое право и разрешение споров · Договоры, коммерческое право и сделки
Двойное налогообложение контролируемой иностранной компании (КИК) может возникнуть, когда прибыль иностранной компании облагается налогом в стране ее регистрации и одновременно включается в украинскую налоговую позицию контролирующего лица. Практическая цель состоит в выявлении доступных налоговых льгот по договорам, зачетов по иностранным налогам и документальных подтверждений до того, как одна и та же прибыль будет обложена налогом дважды.
Как может возникнуть двойное налогообложение
Двойное налогообложение определяется как налогообложение одной и той же прибыли контролируемой иностранной компании как за рубежом, так и в Украине на уровне контролирующего лица. Риск возрастает в случаях, когда налоговое соглашение отсутствует, не охватывает соответствующий доход или применяется некорректно.
Ознакомьтесь с Соглашением об избежании двойного налогообложения.
Украина имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими юрисдикциями. В зависимости от соглашения и характера дохода, доступные механизмы могут включать пониженные ставки, освобождение от уплаты налогов или зачет налогов, уплаченных за границей.
Перед применением налоговых льгот необходимо провести анализ договора. Соответствующее соглашение, налоговое резидентство сторон и характер дохода — все это влияет на возможность использования механизма, предусмотренного договором.
Подтвердите статус CFC и контролирующего лица.
Неправильный анализ структуры собственности или контроля может исказить размер иностранной прибыли, отнесенной к украинскому налогоплательщику. Прямая собственность, косвенное участие, совместный контроль и фактическое управление должны рассматриваться совместно.
Документ об уплате иностранного налога
При расчете налоговых обязательств Украины может учитываться иностранный налог. Для этого требуется официальное подтверждение уплаты налога за рубежом, достоверная финансовая отчетность и соблюдение документальных требований, действующих в Украине.
Своевременно подавайте отчетность CFC.
Несвоевременная или неполная отчетность перед контролируемыми иностранными компаниями может осложнить использование льгот по двойному налогообложению. Поэтому уведомления, годовые отчеты, финансовая отчетность и подтверждающие налоговые документы следует готовить как единый пакет документов для соблюдения налогового законодательства.
План международной структуры
сравните налоговое бремя в иностранной юрисдикции и в Украине;
рассмотреть применимую договорную защиту;
следует учитывать требования валютного контроля и контролируемых иностранных компаний;
проанализировать, где осуществляется эффективное управление иностранной компанией;
Сохраняйте доказательства деятельности за рубежом и уплаты налогов.
Распространенные проблемы, которых следует избегать
отсутствуют справки или документы, подтверждающие уплату иностранного налога;
Неформальное управление, противоречащее заявленной структуре;
Задержка с предоставлением отчетов по CFC;
непрозрачные соглашения о собственности;
несоблюдение требований применимого соглашения об избежании двойного налогообложения.
Стратегия предотвращения двойного налогообложения должна сочетать анализ договоров, доказательства налогообложения иностранных компаний и отчетность перед окончательным расчетом украинского налога. Надлежащая документация может сохранить законные основания для налоговых льгот и защитить прибыльность международной бизнес-структуры.
Почему лучше с нами?
Основные направления деятельности группы компаний УБК: консалтинговые, финансовые и инвестиционные услуги, поиск и подбор инвесторов в бизнес и привлечение кредитов, покупка-продажа готового бизнеса в Украине, Европе и других странах, IT-услуги, девелопмент коммерческой недвижимости в Украине и за границей. Для развития вашего бизнеса: регистрация предприятий в Украине, готовые компании в ЕС, регистрация компаний в Англии и других странах, корпоративное право, оффшоры и оффшорные компании, бизнес-консалтинг, аудит, сертификация, регистрация ООО, регистрация финансовых компаний, КУА, ПИФ, регистрация акционерных обществ, эмиссия ценных бумаг, облигаций, сопровождение иностранных инвестиций.
Постоянно пополняющийся ряд региональных и зарубежных партнеров напрямую способствует решению вопросов наших клиентов при ведении бизнеса как в Украине, так и за границей.
Мы всегда нацелены на нужный Вам результат и сделаем всё для его достижения в нужные сроки, детально учитывая Ваши пожелания и требования! Почему лучше начинать бизнес в Украине с УБК? Ответ прост — у нас намного больше практики, ресурсов и возможностей.
Стоимость: Двойное налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК): снижение рисков для украинских владельцев