Корпоративное, коммерческое право и разрешение споров · Договоры, коммерческое право и сделки
Статус контролируемой иностранной компании (КИК) в Украине может применяться к иностранному юридическому лицу или другой иностранной организации, контролируемой резидентом Украины. Сама по себе юрисдикция не определяет статус КИК; ключевыми факторами анализа являются форма собственности, совместный контроль и фактическое управление.
Базовый тест на ХФУ
Описаны два ключевых элемента: компания или соглашение созданы за пределами Украины, и резидент Украины осуществляет необходимый уровень владения или контроля.
Иностранная регистрация
Компания может быть контролируемой иностранной компанией (КИК) независимо от того, зарегистрирована ли она в традиционной оффшорной юрисдикции или в обычной коммерческой юрисдикции. Приводятся примеры, включая Кипр, Белиз, Объединенные Арабские Эмираты, Панаму, Польшу, Эстонию и Великобританию.
Право собственности и фактический контроль
владение более чем 50% иностранной компании;
владение более чем 10% акций, при этом несколько граждан Украины совместно владеют более чем 50% акций;
фактический контроль, включая подписание документов, принятие ключевых решений или управление операциями по банковскому счету.
Статус неактивной компании не означает автоматического снятия с нее статуса контролируемой иностранной компании (КИК). Компания, не осуществляющая активную торговлю, все еще может подпадать под действие правил, если резидент Украины продолжает осуществлять соответствующий контроль.
Примеры
Компания из Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ), владеющая недвижимостью от имени украинского бенефициарного владельца;
Кипрская холдинговая компания, используемая для международной торговли украинским предпринимателем;
Болгарская компания, зарегистрированная украинским предпринимателем для приобретения транспортного средства;
Латвийская компания, не имеющая сотрудников, использовалась для ведения банковских счетов для гражданина Украины.
Структуры, которые могут выходить за рамки определения.
В качестве примеров компаний, которые могут не соответствовать статусу контролируемой иностранной компании (КИК), указываются иностранные компании, не контролируемые резидентами Украины, структуры, в конечном итоге контролируемые нерезидентами, а также определенные фонды, трасты или партнерства, не находящиеся под контролем резидентов Украины. Отдельные налоговые льготы не следует путать с отсутствием статуса КИК.
Последствия статуса ХФУ
раскрытие информации о контролируемых иностранных компаниях в соответствующей годовой налоговой отчетности;
представление отчета о прибыли контролируемой иностранной компании;
уплата налога на прибыль, причитающуюся получателю, в случаях, когда это требуется;
сохранение корпоративных и финансовых доказательств, подтверждающих позицию.
Описываются существенные штрафы за несоблюдение требований, в том числе в ситуациях, когда иностранная компания не получала прибыли.
Анализ статуса контролируемой иностранной компании (КИК) следует проводить до принятия решения о необходимости отчетности или уплаты налогов. Сопоставление прямого владения, совместного владения и фактического контроля дает иностранным владельцам компаний надежную отправную точку для соблюдения требований по регистрации КИК в Украине.
Почему лучше с нами?
Основные направления деятельности группы компаний УБК: консалтинговые, финансовые и инвестиционные услуги, поиск и подбор инвесторов в бизнес и привлечение кредитов, покупка-продажа готового бизнеса в Украине, Европе и других странах, IT-услуги, девелопмент коммерческой недвижимости в Украине и за границей. Для развития вашего бизнеса: регистрация предприятий в Украине, готовые компании в ЕС, регистрация компаний в Англии и других странах, корпоративное право, оффшоры и оффшорные компании, бизнес-консалтинг, аудит, сертификация, регистрация ООО, регистрация финансовых компаний, КУА, ПИФ, регистрация акционерных обществ, эмиссия ценных бумаг, облигаций, сопровождение иностранных инвестиций.
Постоянно пополняющийся ряд региональных и зарубежных партнеров напрямую способствует решению вопросов наших клиентов при ведении бизнеса как в Украине, так и за границей.
Мы всегда нацелены на нужный Вам результат и сделаем всё для его достижения в нужные сроки, детально учитывая Ваши пожелания и требования! Почему лучше начинать бизнес в Украине с УБК? Ответ прост — у нас намного больше практики, ресурсов и возможностей.
Стоимость: Какие иностранные компании в Украине считаются контролируемыми иностранными компаниями (КИК)?