Корпоративне, комерційне право та вирішення спорів · Договори, комерційне право та угоди
Подвійне оподаткування КІК (контрольована іноземна компанія) може виникнути, коли прибуток іноземної компанії оподатковується в країні її реєстрації, а також включається до податкової позиції контролюючої особи в Україні. Практична мета полягає у визначенні доступних договірних пільг, іноземних податкових пільг та документальних доказів, перш ніж той самий прибуток буде оподатковано двічі.
Як може виникнути подвійне оподаткування
Подвійне оподаткування описується як оподаткування одного й того ж прибутку КІК як за кордоном, так і в Україні на рівні контролюючої особи. Ризик зростає, коли податкова угода недоступна, не поширюється на відповідний дохід або застосовується неправильно.
Перегляньте Угоду про уникнення подвійного оподаткування
Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма юрисдикціями. Залежно від угоди та доходу, доступні механізми можуть включати знижені ставки, звільнення від оподаткування або податковий кредит на податок, сплачений за кордоном.
Перш ніж покладатися на полегшення, слід провести аналіз договору. Відповідна угода, податкова резидентність сторін та характер доходу – все це впливає на те, чи можна використовувати механізм договору.
Підтвердьте статус КФК та контролюючої особи
Неправильний аналіз власності або контролю може спотворити розмір іноземного прибутку, що приписується українському платнику податків. Пряме володіння, непряма участь, спільний контроль та фактичне управління слід розглядати разом.
Документ про сплату іноземного податку
Іноземний податок може враховуватися під час розрахунку податкових зобов'язань України. Це вимагає офіційних доказів сплати податку за кордоном, відповідної фінансової звітності та дотримання вимог до документації, що застосовуються в Україні.
Своєчасно подайте звітність про КІК
Несвоєчасне або неповне звітування про КІК може ускладнити використання звільнення від подвійного оподаткування. Тому повідомлення, річні звіти, фінансова звітність та супровідні податкові документи слід готувати як один файл відповідності.
Планування міжнародної структури
порівняти податкове навантаження в іноземній юрисдикції та Україні;
переглянути чинний договірний захист;
враховувати вимоги щодо валютного контролю та контролю за іноземними фінансовими операціями (КІП);
проаналізувати, де відбувається ефективне управління іноземною компанією;
зберігати докази іноземної ділової діяльності та податкових сплат.
Поширені проблеми, яких слід уникати
відсутні сертифікати або записи, що підтверджують сплату іноземних податків;
неформальне управління, яке суперечить заявленій структурі;
несвоєчасне звітування про КІК;
непрозорі схеми власності;
неврахування чинної угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Стратегія уникнення подвійного оподаткування повинна поєднувати аналіз угод, докази іноземних податків та звітність про контрольовані іноземні компанії (КІК), перш ніж буде остаточно розраховано податок у Україні. Належне документування може забезпечити законний захист та захистити прибутковість міжнародної бізнес-структури.
Чому краще з нами?
Основні напрями діяльності групи компаній УБК: консалтингові, фінансові та інвестиційні послуги, пошук і підбір інвесторів у бізнес і залучення кредитів, купівля-продаж готового бізнесу в Україні, Європі та інших країнах, IT-послуги, девелопмент комерційної нерухомості в Україні та за кордоном. Для розвитку вашого бізнесу: реєстрація підприємств в Україні, готові компанії в ЄС, реєстрація компаній в Англії та інших країнах, корпоративне право, офшори та офшорні компанії, бізнес-консалтинг, аудит, сертифікація, реєстрація ТОВ, реєстрація фінансових компаній, КУА, ПІФ, реєстрація акціонерних товариств, емісія цінних паперів, облігацій, супровід іноземних інвестицій.
Ряд регіональних і закордонних партнерів, що постійно поповнюється, безпосередньо сприяє вирішенню питань наших клієнтів при веденні бізнесу як в Україні, так і за кордоном.
Ми завжди націлені на потрібний Вам результат і зробимо все для його досягнення у потрібні строки, детально враховуючи Ваші побажання і вимоги! Чому краще починати бізнес в Україні з УБК? Відповідь проста — у нас набагато більше практики, ресурсів і можливостей.
Вартість: Подвійне оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії (КІК): зменшення ризиків для українських власників