Корпоративне, комерційне право та вирішення спорів · Договори, комерційне право та угоди
Статус КІК (контрольована іноземна компанія) в Україні може застосовуватися до іноземної юридичної особи або іншої іноземної структури, що контролюється резидентом України. Юрисдикція сама по собі не визначає статус КІК; власність, спільний контроль та фактичне управління є центральними для аналізу.
Базовий тест CFC
Описано два основні елементи: компанія або утворення зареєстровано за межами України, а також резидент України здійснює необхідний рівень власності або контролю.
Іноземна реєстрація
Компанія потенційно може бути контрольованою іноземною компанією (КІК) незалежно від того, чи зареєстрована вона в традиційній офшорній юрисдикції, чи в юрисдикції, що займається основним бізнесом. Наведено приклади, включаючи Кіпр, Беліз, Об'єднані Арабські Емірати, Панаму, Польщу, Естонію та Велику Британію.
Власність та фактичний контроль
володіння понад 50% іноземної компанії;
володіння понад 10%, якщо кілька резидентів України разом володіють понад 50%;
фактичний контроль, включаючи підписання документів, прийняття ключових рішень або управління операціями з банківськими рахунками.
Неактивний статус не призводить до автоматичного виключення з класифікації КІК. Компанія, яка не здійснює активної торгівлі, все ще може підпадати під правила, якщо резидент України продовжує здійснювати відповідний контроль.
Приклади
компанія з Об'єднаних Арабських Еміратів (ОАЕ), яка володіє нерухомістю для українського бенефіціарного власника;
кіпрська холдингова компанія, що використовується для міжнародної торгівлі українським власником бізнесу;
болгарська компанія, зареєстрована українським підприємцем для придбання транспортного засобу;
латвійська компанія без працівників, яка раніше обслуговувала банківські рахунки для резидента України.
Структури, які можуть виходити за межі визначення
Як приклади тих, що можуть не підпадати під статус КІК, зазначено іноземні компанії, що не контролюються резидентами України, структури, що зрештою контролюються нерезидентами, та певні фонди, трасти або партнерства без контролю з боку резидентів України. Окремі податкові звільнення не слід плутати з відсутністю статусу КІК.
Наслідки статусу КІК
розкриття інформації про КІК у відповідній річній податковій звітності;
подання звіту про прибуток КІК;
сплата податку на прибуток, що належить до певної суми, де це необхідно;
збереження корпоративних та фінансових доказів, що підтверджують позицію.
Описано суттєві штрафи за невиконання вимог, зокрема у випадках, коли іноземна компанія не отримала прибутку.
Перш ніж приймати рішення про необхідність звітності чи сплати податків, слід провести аналіз статусу КІК . Зіставлення прямої власності, спільної власності та фактичного контролю надає власникам іноземних компаній надійну відправну точку для дотримання вимог законодавства про КІК в Україні.
Чому краще з нами?
Основні напрями діяльності групи компаній УБК: консалтингові, фінансові та інвестиційні послуги, пошук і підбір інвесторів у бізнес і залучення кредитів, купівля-продаж готового бізнесу в Україні, Європі та інших країнах, IT-послуги, девелопмент комерційної нерухомості в Україні та за кордоном. Для розвитку вашого бізнесу: реєстрація підприємств в Україні, готові компанії в ЄС, реєстрація компаній в Англії та інших країнах, корпоративне право, офшори та офшорні компанії, бізнес-консалтинг, аудит, сертифікація, реєстрація ТОВ, реєстрація фінансових компаній, КУА, ПІФ, реєстрація акціонерних товариств, емісія цінних паперів, облігацій, супровід іноземних інвестицій.
Ряд регіональних і закордонних партнерів, що постійно поповнюється, безпосередньо сприяє вирішенню питань наших клієнтів при веденні бізнесу як в Україні, так і за кордоном.
Ми завжди націлені на потрібний Вам результат і зробимо все для його досягнення у потрібні строки, детально враховуючи Ваші побажання і вимоги! Чому краще починати бізнес в Україні з УБК? Відповідь проста — у нас набагато більше практики, ресурсів і можливостей.
Вартість: Які іноземні компанії кваліфікуються як контрольовані іноземні компанії (КІК) в Україні